Декларация по единому налогу может быть предоставлена в ИМНС только в электронном виде при наличии ЭПЦ (электронно-цифровой подписи).
ИП
7 ноября 2025
С 2026 года индивидуальных предпринимателей (ИП) в Беларуси ждут значительные изменения в порядке работы на едином налоге. Реформа затронет как сам перечень разрешенных видов деятельности, так и ставки налога, а также правила его расчета. В этой статье мы детально разберем все планируемые нововведения, чтобы вы могли подготовить свой бизнес к грядущим переменам.
Единый налог только для определенных видов деятельности
Самое фундаментальное изменение касается самого права применять единый налог.
Что это значит на практике?
Разрешенные виды деятельности. Вести деятельность на едином налоге можно будет, например, в сферах:
- Строительство.
- Деятельность такси.
- Предоставление мест для краткосрочного проживания (гостиницы, апартаменты).
- Розничная торговля определенными группами товаров (хлеб, молоко, овощи-фрукты, другие продовольственные и непродовольственные товары).
Жесткое последствие для невошедших в перечень. Если ваш текущий вид деятельности включен в Перечень №457, но не является объектом для обложения единым налогом (например, отсутствует в приложениях к Налоговому кодексу), вы обязаны будете перейти на общую систему налогообложения (ОСН) с уплатой подоходного налога. Это критически важный момент, требующий проверки вашего ОКЭД на соответствие новым требованиям.
Рекомендация: Уже сейчас сверьте свои коды ОКЭД. Если ваш вида деятельности не подходит для применения единого налога, начинайте готовиться к переходу на ОСН – изучайте отчетность, порядок уплаты налогов и ведения учета.
Индексация ставок: единый налог подорожает
В 2026 году всех «едищиков» ждет повышение налоговой нагрузки. Ставки единого налога будут проиндексированы. Согласно проекту Закона, рост по сравнению со ставками 2025 года составит примерно 6,6–6,7%.
Кардинальное изменение правил расчета и доплаты налога
Порядок исчисления единого налога претерпит серьезные корректировки, которые упростят одни моменты и усложнят другие.
а) Новое правило для такси и отмена льгот для «дистанционщиков»
- Ранее: Для деятельности, осуществляемой дистанционно (через интернет), налог рассчитывался по ставке места постановки ИП на учет.
- С 2026 года: Эта норма изменена. Теперь только для деятельности такси налог будет исчисляться исходя из ставок по месту постановки ИП на учет. Для всех остальных видов деятельности, включая дистанционную торговлю или услуги, будет применяться общее правило – ставка населенного пункта, где фактически ведется деятельность.
б) Отмена льготных коэффициентов
Проектом Закона отменяется несколько льгот, которые были выгодны для малого бизнеса:
- Коэффициент 0,5. Больше не будет применяться для розничной торговли на ярмарках, выставках-продажах, в развозной и разносной торговле, если она длилась менее 15 дней в месяце. Теперь за полный месяц такой торговли придется платить налог по полной ставке.
- Наиболее высокая ставка. Отменяется правило, по которому ИП, работающий в нескольких объектах обслуживания в разных населенных пунктах (или в одном городе), применял самую высокую ставку из всех возможных. Теперь в таких ситуациях, по умолчанию, будет применяться ставка того населенного пункта, где ведется деятельность.
Что это значит? В некоторых случаях это может привести к снижению налоговой нагрузки (если самая высокая ставка была в Минске, а вы работаете еще в регионах). Однако для мобильной торговли отмена коэффициента 0.5, напротив, увеличит платежи.
в) Увеличение процента для доплаты налога
Если ваша валовая выручка превысит установленный лимит (40-кратный размер уплаченного единого налога), придется делать доплату.
- Сейчас: Процент для расчета доплаты составляет 5% от суммы превышения.
- С 2026 года: Этот процент увеличивается до 6%.
Это прямое повышение налоговой нагрузки для успешных предпринимателей, чей доход существенно превышает «базовый» уровень.
Время готовиться к изменениям уже сейчас
Планируемые с 2026 года изменения носят комплексный характер и требуют от ИП серьезной подготовки:
- Проверьте свой вид деятельности на соответствие Перечню №457.
- Рассчитайте новые финансовые затраты с учетом индексации ставок и отмены льгот.
- Оцените влияние нового порядка расчета налога для вашего бизнеса, особенно если вы работаете в нескольких локациях или занимаетесь торговлей.
- Будьте готовы к увеличению доплаты при высоких доходах.
Оптимальная стратегия – уже сейчас обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы смоделировать сценарии работы в новых условиях и принять взвешенное решение о дальнейшем применении единого налога или переходе на иную систему налогообложения
Пишите в Viber, WhatsApp, Telegram
по номеру +375 44 777 07 05